15 horas de educación calificadora de California

Este curso califica para las 15 horas de la ley de impuestos de California para aquellos que han preparado declaraciones de otro estado y se han mudado a California y prepararán declaraciones de impuestos de California. Debe "tener experiencia en lugar de educación” para registrase con CTEC y la solicitud se puede encontrar en el sitio web de CTEC. Este curso discutirá las diferencias entre el estado y las leyes fiscales federales, así como lo que California cumple. 

Este curso ha sido aprobado por el Consejo de Educación Tributaria de California (CTEC) (2080-QE-001), el cual cumple con el requisito de 60 horas de educación calificada que impone el estado de California para individuos que no son contadores públicos certificados (CPA), Agentes Registrados (EA) o abogados. Existe una lista de requisitos adicionales para registrarse como un preparador de impuestos que puede obtener si se pone en contacto con el CTEC a P.O. Box 2890, Sacramento, CA 95812-2890 o al 1-877-850-2832 o en el sitio web www.CTEC.org.

Después de ciertos capítulos, el estudiante completará una Declaración de Impuestos de Práctica (PTR). Las PTR tiene sus propias preguntas de repaso. Cada PTR se basa en los temas que se han cubierto en el curso.

Haga clic en el título de un capítulo para ver la descripción del contenido

Capítulo 1: CA Compilación de información del contribuyente de California

La declaración de impuestos de California no sigue la declaración federal línea por línea, según lo establecido por lo siguiente:

• California resta el monto de la exención del impuesto adeudado.
• California no cumplió con la TCJA con respecto a no poder reclamar una exención para dependientes.
• California comienza recopilando la información personal del contribuyente y del cónyuge.
• Si el estado civil de la pareja es una pareja doméstica registrada (RDP) o una pareja casada del mismo sexo (SSMC), ingresará la información del cónyuge en el Formulario 540.

La información necesaria para completar la declaración estatal es:

• Nombre y apellido que se encuentran en el SSN o ITIN.
• Dirección (incluyendo ciudad, estado y código postal).
• Fecha de nacimiento.
• Nombre anterior (si el contribuyente o su cónyuge presentó una declaración de California anterior con un apellido diferente).

California no se ajustó a la mayoría de los cambios de la Ley Federal de Reducción de Impuestos y Empleos. Un profesional de impuestos debe comprender la ley fiscal estatal para asegurarse de que el contribuyente esté recibiendo todos los créditos y pagando la cantidad correcta de impuestos.

Capítulo 2: CA Deducción estándar de California y dependientes y Estado civil de declaración

California no se ajustó a la mayoría de los cambios de la Ley Federal de Reducción de Impuestos y Empleos. En consecuencia, como preparador de impuestos de California, deberá asegurarse de que su software permita las exenciones personales que se requieren para completar la declaración del estado de California.

Como ya ha visto, los estados civiles de declaración pueden ser muy complicados a nivel federal. Desafortunadamente, se vuelve aún más complicado cuando incluye estados civiles de declaración a nivel estatal también. Como se indicó anteriormente, la ley estatal rige muchos aspectos de la declaración, entre ellos, el hecho de que un contribuyente esté casado o legalmente separado en virtud de un divorcio o un decreto de manutención por separado. Es importante que los preparadores de impuestos de California conozcan las leyes de su estado para preparar las declaraciones de sus clientes con la mayor precisión y profesionalidad posible.

Capítulo 3: CA Ingresos de California y el Anexo 540 CA

Aunque California no se ajusta a ciertas disposiciones del Código de Impuestos Internos, sí lo hace de las siguientes maneras: 

• La "regla general".
• La "regla general simplificada" o el "método de puerto seguro".
• Transferencias de IRA.
• Roth IRA.
• Archer MSA.
• Coverdell ESA.
• Deducciones de IRA del año actual.
• Créditos de suma global recibidos por empleados federales.

Capítulo 4: CA Intereses y dividendos de California

La mayoría de los ingresos por intereses sujetos a impuestos según los estándares federales también están sujetos a impuestos por el estado de California. Sin embargo, hay algunas excepciones, incluido el hecho de que California exime los ingresos por intereses para las obligaciones estadounidenses. En California, no se realizan ajustes para los dividendos con intereses exentos. Ciertos fondos mutuos están calificados para pagar un dividendo con intereses exentos si al menos el 50% de sus activos consisten en obligaciones gubernamentales exentas de impuestos. La porción del dividendo de interés exento debe aparecer en el estado de cuenta anual del fondo mutuo. Si el monto del dividendo de interés exento de California es diferente del monto federal, se requerirá un ajuste.

Capítulo 5: CA Créditos y pagos de impuestos de California

Aunque existe una variedad de créditos fiscales de California disponibles para ayudar al contribuyente a reducir su obligación tributaria, California no cumple con todos los créditos que se pueden reclamar en la declaración federal. Este capítulo cubrirá el formulario FTB 540, líneas 40-48. California se refiere a esta sección como “Créditos especiales”. Un preparador de impuestos es responsable de garantizar (según su conocimiento) que el contribuyente presenta una declaración verdadera y precisa al hacer preguntas detalladas al cliente y hacer la investigación que sea necesaria.

Capítulo 6: CA Ajustes a los ingresos de California

En este capítulo, aprenderá qué ajustes deben hacerse a los ingresos de California y dónde ingresarlos en el Anexo CA 540. Primero revisará algunos artículos de la Parte I, Sección A - Ingresos. Luego, revisará la Parte I, sección B, Ajustes a los ingresos. El capítulo concluirá presentando algunos artículos de la Parte II, Ajustes a las deducciones federales detalladas.

Capítulo 7: CA Deducciones detalladas de California

La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos hizo algunos cambios al Código de Rentas Internas (IRC) que California no adoptó. California se ajusta a las regulaciones de IRC establecidas el 1 de enero de 2015 y antes. Debido a estos cambios, los residentes de California deberán realizar ajustes en su Anexo CA 540 para tener en cuenta las diferencias entre las leyes fiscales estatales y federales.

Capítulo 8: CA Sobre Otros Impuestos y Multas al Contribuyente de California

La Franchise Tax Board (FTB) es la agencia responsable de recaudar los impuestos estatales sobre la renta de las personas físicas en California. Los ingresos que recauda la FTB se colocan en el fondo general del estado para ayudar a pagar artículos, como carreteras, parques, fuerzas del orden público y escuelas. El sistema de impuestos sobre la renta del estado de California se basa en el principio de cumplimiento voluntario. El cumplimiento voluntario es un sistema de impuestos que depende de los ciudadanos individuales para informar adecuadamente sus ingresos, calcular su obligación tributaria y presentar sus declaraciones de impuestos a tiempo.

Capítulo 9: CA Ganancias y pérdidas de capital de California

La ley de California cumple con la ley federal con respecto a las ganancias y pérdidas de capital y no requiere ajustes para completar la declaración estatal. Si la base de California de los activos del contribuyente difiere de la federal, se requerirían ajustes utilizando el Anexo D de California. Las tasas de impuestos sobre las ganancias de capital son las mismas para las leyes federales y de California. La cantidad de limitación de pérdida de capital para los contribuyentes de California también es la misma que la limitación federal.

Capítulo 10: CA Ingresos comerciales de California

Este capítulo presentará las diferencias entre la forma en que el derecho fiscal federal y el derecho fiscal de California trata los ingresos comerciales. Esto incluye ingresos por trabajo por cuenta propia, ingresos por alquiler, impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, cuestiones de retención para no residentes que trabajan por cuenta propia, empleados de derecho consuetudinario, empleados estatutarios y contratistas. 

Capítulo 11: CA Depreciación y amortización de California

La ley de California no siempre se ha ajustado a la ley federal con respecto a los métodos de depreciación, créditos especiales o cancelaciones aceleradas. En general, la ley de California se ajusta al Código de Rentas Internas a partir del 1 de enero de 2015; sin embargo, los períodos de recuperación y la base sobre la cual se calcula la depreciación pueden ser diferentes de los montos utilizados para propósitos federales. Se producen diferencias declarables si el activo se puso en servicio en los siguientes momentos: 

• Antes del 1 de enero de 1987: California desestimó la depreciación bajo el sistema federal de recuperación acelerada de costos (ACRS). Continúe calculando la depreciación de California de la misma manera que en años anteriores para esos activos.
• El 1 de enero de 1987 o a partir de esta fecha: California proporciona créditos especiales y cancelaciones aceleradas que afectan la base de California para los activos calificados. California no se ajusta a todos los cambios a la ley federal promulgados en 1993. Por lo tanto, la base de California o el período de recuperación pueden ser diferentes para algunos activos.

Para obtener más información sobre la ley federal y de California que se proporcionará aquí, visite el sitio web de FTB y busque el término "conformidad". Puede encontrar información adicional en la Publicación FTB 1001, Directrices complementarias a los ajustes de California; las instrucciones para el Anexo CA (540 o 540NR); y los folletos de impuestos de las Entidades Comerciales.

Capítulo 12: CA Declaración electrónica de California

California cumple con las directrices federales con respecto a la declaración electrónica y la importancia de proteger la información de identificación personal del contribuyente. Sin embargo, California cuenta con sistemas para realizar estas tareas a nivel estatal, y es importante que los profesionales de impuestos de California los conozcan y sepan las diferencias entre ellos. Para obtener más información, consulte las Secciones 18621.9 y 19170 del Código de Ingresos e Impuestos de California.

Capítulo 13: CA Prórrogas y Enmiendas de California

Si los contribuyentes no pueden presentar su declaración de impuestos de California como personas naturales antes de la fecha de vencimiento, pueden calificar para una extensión automática de seis meses para declarar mediante la presentación electrónica o el envío por correo postal del Formulario 3519 a la FTB. Si el contribuyente ha presentado una declaración y se da cuenta de que se cometió un error, él o ella presentaría una declaración enmendada utilizando el Anexo X.

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