5 horas de leyes de impuestos de California

Este curso está diseñado para profesionales de impuestos de California que ya han completado 10 horas de la ley federal de impuestos; 2 horas de ética; y 3 horas de actualizaciones. Este curso de auto aprenda en línea está aprobado por el Consejo de Educación Tributaria de California (2080-CE-0004) y cumple con el requisito de 5 horas de la Ley tributaria de California. El curso no está completo hasta que las horas de estudiante han sido reportadas a CTEC. Debes pasar la final con un 70% o más.

Los temas incluyen ingresos de California, ingresos comerciales, una visión general de 540 Schedule CA, deducciones detalladas de lo que agrega o resta de los ingresos federales y otros impuestos.

Objetivos

• Al final de este curso, el estudiante podrá hacer lo siguiente:
• Entender cómo California grava los "ingresos mundiales".
• Saber cuándo los ingresos militares están sujetos a impuestos.
• Defina una resta de ingresos en 540 Schedule CA.
• Describa un ingreso que es una adición en el Anexo 540 CA.
• Explique la diferencia entre los ingresos comerciales de California y federales.

Haga clic en el título de un capítulo para ver la descripción del contenido

Capítulo 1: Compilación de información del contribuyente

La declaración de impuestos de California no sigue la declaración federal línea por línea, según lo establecido por lo siguiente:

• California resta el monto de la exención del impuesto adeudado.
• California no cumplió con la TCJA con respecto a no poder reclamar una exención para dependientes.
• California comienza recopilando la información personal del contribuyente y del cónyuge.
• Si el estado civil de la pareja es una pareja doméstica registrada (RDP) o una pareja casada del mismo sexo (SSMC), ingresará la información del cónyuge en el Formulario 540.

La información necesaria para completar la declaración estatal es: 

• Nombre y apellido que se encuentran en el SSN o ITIN.
• Dirección (incluyendo ciudad, estado y código postal).
• Fecha de nacimiento.
• Nombre anterior (si el contribuyente o su cónyuge presentó una declaración de California anterior con un apellido diferente).

California no se ajustó a la mayoría de los cambios de la Ley Federal de Reducción de Impuestos y Empleos. Un profesional de impuestos debe comprender la ley fiscal estatal para asegurarse de que el contribuyente esté recibiendo todos los créditos y pagando la cantidad correcta de impuestos. 

Capítulo 2: Ingresos

Aunque California no se ajusta a ciertas disposiciones del Código de Impuestos Internos, sí lo hace de las siguientes maneras:

• La "regla general".
• La "regla general simplificada" o el "método de puerto seguro".
• Transferencias de IRA.
• Roth IRA.
• Archer MSA.
• Coverdell ESA.
• Deducciones de IRA del año actual.
• Créditos de suma global recibidos por empleados federales.

Capítulo 3: Créditos y Pagos de Impuestos

Aunque existe una variedad de créditos fiscales de California disponibles para ayudar al contribuyente a reducir su obligación tributaria, California no cumple con todos los créditos que se pueden reclamar en la declaración federal. Este capítulo cubrirá el formulario FTB 540, líneas 40-48. California se refiere a esta sección como “Créditos especiales”. Un preparador de impuestos es responsable de garantizar (según su conocimiento) que el contribuyente presenta una declaración verdadera y precisa al hacer preguntas detalladas al cliente y hacer la investigación que sea necesaria.

Capítulo 4: Ajustes a los ingresos

En este capítulo, aprenderá qué ajustes deben hacerse a los ingresos de California y dónde ingresarlos en el Anexo CA 540. Primero revisará algunos artículos de la Parte I, Sección A - Ingresos. Luego, revisará la Parte I, sección B, Ajustes a los ingresos. El capítulo concluirá presentando algunos artículos de la Parte II, Ajustes a las deducciones federales detalladas.

Capítulo 5: Otros impuestos y multas al contribuyente

La Franchise Tax Board (FTB) es la agencia responsable de recaudar los impuestos estatales sobre la renta de las personas físicas en California. Los ingresos que recauda la FTB se colocan en el fondo general del estado para ayudar a pagar artículos, como carreteras, parques, fuerzas del orden público y escuelas. El sistema de impuestos sobre la renta del estado de California se basa en el principio de cumplimiento voluntario. El cumplimiento voluntario es un sistema de impuestos que depende de los ciudadanos individuales para informar adecuadamente sus ingresos, calcular su obligación tributaria y presentar sus declaraciones de impuestos a tiempo.

El impuesto estatal sobre la renta personal, como el impuesto federal sobre la renta, es un impuesto que grava los salarios, las propinas, los intereses, los dividendos, las pensiones, las ganancias de capital y otros tipos de ingresos. Impuesto por primera vez en 1936, el impuesto sobre la renta de las personas físicas es la mayor fuente de ingresos de California. El impuesto sobre la renta de las personas físicas se basa en la cantidad de ingresos imponibles que las personas reciben anualmente. La renta imponible es menor que la renta total, debido a las deducciones fiscales.

Esta lección es una descripción general de otros impuestos de California que un contribuyente podría pagar, así como los tipos de multas que un contribuyente puede pagar y sus causas.

Capítulo 6: Ingresos comerciales

Este capítulo presentará las diferencias entre la forma en que el derecho fiscal federal y el derecho fiscal de California trata los ingresos comerciales. Esto incluye ingresos por trabajo por cuenta propia, ingresos por alquiler, impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, cuestiones de retención para no residentes que trabajan por cuenta propia, empleados de derecho consuetudinario, empleados estatutarios y contratistas. 

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