60 horas de educación calificadora
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Créditos de Educación Calificada (QE, por sus siglas en inglés): Ley de Impuesto Federal 45, Ley de Impuestos de California 15

Este curso cumple con el requisito de Educación Calificada de 60 horas (45 horas de la Ley de Impuesto Federal, que incluye las 2 horas requeridas de Ética y 15 horas de la Ley de Impuestos de California) implementadas por el estado de California para convertirse en un Preparador de Impuestos Registrado de California (CRTP, por sus siglas en inglés). 

En este curso para principiantes de preparación de impuestos de California, aprenderá...
  • Cómo preparar una declaración de impuestos federales de personas naturales
  • Los estados civiles de declaración
  • Cuál formulario usar
  • Los créditos para los que el contribuyente califica

Este curso contiene 15 capítulos. Después de cada capítulo, el estudiante completará las preguntas de revisión en línea y una Declaración de Impuestos de Práctica (PTR, por sus siglas en inglés). Las PTR se basan en el contenido del curso que se ha cubierto hasta ahora y tendrán su propio conjunto de preguntas de revisión. Las declaraciones que utilizan el Anexo A se preparan con la retención de impuestos sobre la renta estatal en la línea 5 y los impuestos adicionales específicos del estado, como CASDI. 

Haga clic en el título de un capítulo para ver la descripción del contenido

 

Capítulo 1: La ética y la Circular 230

Este capítulo explicará cómo determinar quién califica como preparador de declaraciones de impuestos, qué derechos de representación tiene un preparador, cómo esta persona está obligada por la guía de la Circular 230, y lo que significa para un/a preparador/a de impuestos comportarse de manera ética y responsable.

Capítulo 2: Mejores prácticas para contrarrestar la ciberdelincuencia

Protegerse a usted mismo y a sus clientes es uno de los desafíos más grandes a los cuales se enfrentan los preparadores de declaraciones de impuestos hoy en día. Los criminales han aprendido que los preparadores de declaraciones de impuestos tienen mucha información sobre sus clientes, incluyendo sus números de Seguro Social, información sobre sus familias y antecedentes laborales. Los criminales desean robar esta información y convertirla en un arma para robar dinero de los bancos, del IRS o para cometer otros crímenes.

Capítulo 3: Compilación de información del contribuyente

Este capítulo explica la importancia de entrevistar al contribuyente. Cada segmento del capítulo cubrirá una sección del Formulario 1040 con ejemplos de preguntas de entrevista que se necesitan para la sección discutida. El profesional de impuestos debe comprender la importancia de las preguntas informadas para determinar si el contribuyente es elegible para reclamar ciertos créditos. Las preguntas de la entrevista deben documentarse, así como las respuestas que proporcionó el contribuyente. Es fundamental conocer la legislación tributaria básica.

La preparación de declaraciones de impuestos es un arte; saber qué preguntas hacer ayudará a determinar la mejor situación fiscal para la persona. La simple imputación de información al software no prepara una declaración de impuestos precisa. El dicho es cierto: “basura entra, basura sale”. Ingresar información incorrecta para que el contribuyente reciba un reembolso mayor no es la mejor situación para usted o el cliente. Este capítulo le brinda una breve descripción de los formularios del año actual y ejemplos de preguntas para determinar la mejor posición fiscal para el contribuyente. Hacerle al contribuyente las preguntas correctas desde el principio le brinda al preparador de impuestos las respuestas precisas necesarias para completar la declaración de impuestos.

Compilación de información del contribuyente de California

La declaración de impuestos de California no sigue la declaración federal línea por línea, según lo establecido por lo siguiente:

  • California resta el monto de la exención del impuesto adeudado.
  • California no cumplió con la TCJA con respecto a no poder reclamar una exención para dependientes.
  • California comienza recopilando la información personal del contribuyente y del cónyuge.
  • Si el estado civil de la pareja es una pareja doméstica registrada (RDP) o una pareja casada del mismo sexo (SSMC), ingresará la información del cónyuge en el Formulario 540.

La información necesaria para completar la declaración estatal es: 

  • Nombre y apellido que se encuentran en el SSN o ITIN.
  • Dirección (incluyendo ciudad, estado y código postal).
  • Fecha de nacimiento.
  • Nombre anterior (si el contribuyente o su cónyuge presentó una declaración de California anterior con un apellido diferente). 

California no se ajustó a la mayoría de los cambios de la Ley Federal de Reducción de Impuestos y Empleos. Un profesional de impuestos debe comprender la ley fiscal estatal para asegurarse de que el contribuyente esté recibiendo todos los créditos y pagando la cantidad correcta de impuestos.

Capítulo 4: Estado civil, dependientes y deducciones

Este capítulo presentará una descripción general de la deducción estándar de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos y las circunstancias que permiten a los contribuyentes reclamar una deducción estándar más alta. También aprenderá qué es una exención, qué exenciones puede reclamar cada uno de los estados civiles de declaración y cómo identificar a un dependiente calificado.

CA Estado civil, dependientes y deducciones

California no se ajustó a la mayoría de los cambios de la Ley Federal de Reducción de Impuestos y Empleos. En consecuencia, como preparador de impuestos de California, deberá asegurarse de que su software permita las exenciones personales que se requieren para completar la declaración del estado de California.

Como ya ha visto, los estados civiles de declaración pueden ser muy complicados a nivel federal. Desafortunadamente, se vuelve aún más complicado cuando incluye estados civiles de declaración a nivel estatal también. Como se indicó anteriormente, la ley estatal rige muchos aspectos de la declaración, entre ellos, el hecho de que un contribuyente esté casado o legalmente separado en virtud de un divorcio o un decreto de manutención por separado. Es importante que los preparadores de impuestos de California conozcan las leyes de su estado para preparar las declaraciones de sus clientes con la mayor precisión y profesionalidad posible.

Capítulo 5: Ingresos

El IRS tiene la autoridad para gravar todos los ingresos de cualquier fuente que se derive. Esto incluye la remuneración por servicios, ganancias por disposiciones de propiedad, intereses y dividendos, alquileres y regalías, pensiones y anualidades, ganancias de juego e incluso actividades ilegales. Todos los ingresos que recibe una persona se denominan colectivamente "ingresos globales". Sin embargo, no todo el dinero o propiedad es gravable o sujeto a impuestos. Este capítulo cubrirá los diferentes tipos de ingresos gravables y no gravables y le mostrará dónde y cómo declarar dichos salarios en una declaración de impuestos preparada profesionalmente. Un profesional de impuestos debe reconocer los diferentes tipos de ingresos gravables, ingresos exentos de impuestos y otros ingresos incluidos en el Anexo 1, línea 21, y debe saber cómo calcular el porcentaje imponible sobre los beneficios del Seguro Social.

CA Ingresos de California y el Anexo 540 CA 

  • La "regla general".
  • La "regla general simplificada" o el "método de puerto seguro".
  • Transferencias de IRA.
  • Roth IRA.
  • Archer MSA.
  • Coverdell ESA.
  • Deducciones de IRA del año actual.
  • Créditos de suma global recibidos por empleados federales.
Capítulo 6: Intereses y dividendos

Cualquier interés o dividendo puede ser un ingreso gravable si se acredita a la cuenta del contribuyente y se puede retirar. Este capítulo cubrirá las excepciones a esta regla y mostrará qué intereses y dividendos no son ingresos sujetos a impuestos y qué gastos pueden deducirse en el Anexo A del contribuyente si el contribuyente detalla.

CA Intereses y dividendos de California

La mayoría de los ingresos por intereses sujetos a impuestos según los estándares federales también están sujetos a impuestos por el estado de California. Sin embargo, hay algunas excepciones, incluido el hecho de que California exime los ingresos por intereses para las obligaciones estadounidenses. En California, no se realizan ajustes para los dividendos con intereses exentos. Ciertos fondos mutuos están calificados para pagar un dividendo con intereses exentos si al menos el 50% de sus activos consisten en obligaciones gubernamentales exentas de impuestos. La porción del dividendo de interés exento debe aparecer en el estado de cuenta anual del fondo mutuo. Si el monto del dividendo de interés exento de California es diferente del monto federal, se requerirá un ajuste.

Capítulo 7: Créditos y Pagos de Impuestos

Un crédito fiscal no reembolsable reduce el monto de la obligación tributaria que debe pagarse. A diferencia de una deducción, que reduce la cantidad de ingresos sujetos a impuestos, un crédito reduce directamente el impuesto en sí. Existen dos tipos de créditos: no reembolsables, que no pueden reducir la responsabilidad fiscal por debajo de cero, y reembolsables, que pueden reducir la obligación tributaria por debajo de cero, lo que resulta en la necesidad de un reembolso.

Créditos y pagos de impuestos de California

Aunque existe una variedad de créditos fiscales de California disponibles para ayudar al contribuyente a reducir su obligación tributaria, California no cumple con todos los créditos que se pueden reclamar en la declaración federal. Este capítulo cubrirá el formulario FTB 540, líneas 40-48. California se refiere a esta sección como “Créditos especiales”. Un preparador de impuestos es responsable de garantizar (según su conocimiento) que el contribuyente presenta una declaración verdadera y precisa al hacer preguntas detalladas al cliente y hacer la investigación que sea necesaria.

Capítulo 8: Ajustes a los ingresos

En este capítulo, los estudiantes aprenderán cómo se utilizan los diversos gastos para "ajustar" o disminuir los ingresos del contribuyente para llegar a su ingreso bruto ajustado (AGI). También aprenderán cómo la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA) ha impactado los ajustes a nivel federal y cómo manejar las declaraciones del año anterior que precedieron a los cambios exigidos por la TCJA.

Ajustes a los ingresos de California

En este capítulo, aprenderá qué ajustes deben hacerse a los ingresos de California y dónde ingresarlos en el Anexo CA 540. Primero revisará algunos artículos de la Parte I, Sección A - Ingresos. Luego, revisará la Parte I, sección B, Ajustes a los ingresos. El capítulo concluirá presentando algunos artículos de la Parte II, Ajustes a las deducciones federales detalladas.

Capítulo 9: Deducciones detalladas

Al calcular el ingreso gravable, los gastos personales no pueden reclamarse como deducciones detalladas. Sin embargo, las reglas de impuestos permiten algunas deducciones que son esenciales para la vida diaria. Estos gastos específicos son deducibles como deducciones detalladas. Una deducción estándar es una cantidad fija que el contribuyente puede reclamar en función de su estado civil de declaración. Las deducciones detalladas se muestran en la declaración de impuestos utilizando el Anexo A, Deducciones detalladas. El contribuyente debe decidir si detallar las deducciones o usar la deducción estándar y debe elegir la opción que mejor se adapte a su situación fiscal.

CA Deducciones detalladas

La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos hizo algunos cambios al Código de Rentas Internas (IRC) que California no adoptó. California se ajusta a las regulaciones de IRC establecidas el 1 de enero de 2015 y antes. Debido a estos cambios, los residentes de California deberán realizar ajustes en su Anexo CA 540 para tener en cuenta las diferencias entre las leyes fiscales estatales y federales.

Capítulo 10: Otros impuestos y multas al contribuyente

Este capítulo proporciona un resumen de los impuestos misceláneos de todo el Formulario 1040 e informados en el Anexo 2 que el ISR puede auditar del contribuyente. Esto incluye el exceso de impuestos al seguro social, impuestos adicionales sobre las IRA, el impuesto mínimo alternativo y los impuestos sobre el empleo doméstico.

Sobre Otros Impuestos y Multas al Contribuyente de California

La Franchise Tax Board (FTB) es la agencia responsable de recaudar los impuestos estatales sobre la renta de las personas físicas en California. Los ingresos que recauda la FTB se colocan en el fondo general del estado para ayudar a pagar artículos, como carreteras, parques, fuerzas del orden público y escuelas. El sistema de impuestos sobre la renta del estado de California se basa en el principio de cumplimiento voluntario. El cumplimiento voluntario es un sistema de impuestos que depende de los ciudadanos individuales para informar adecuadamente sus ingresos, calcular su obligación tributaria y presentar sus declaraciones de impuestos a tiempo.

Capítulo 11: Ganancias y pérdidas de capital

Casi todo lo que un contribuyente posee y utiliza con fines personales o de inversión es un activo de capital. Cuando se vende un activo de capital, la diferencia entre la base en el activo y la cantidad por la que se vende el artículo es una ganancia de capital o una pérdida de capital. Una ganancia de capital es la ganancia que resulta de vender una inversión (acciones, bonos o bienes raíces) por un precio más alto del que se compró. Las ganancias de capital pueden referirse a los ingresos por inversiones que surgen en relación con activos reales (como propiedades), activos financieros (como acciones o bonos) y activos intangibles (como el fondo de comercio). Una pérdida de capital surge si el producto de la venta de un activo de capital es menor que el precio de compra. El contribuyente puede deducir una pérdida de hasta $3.000 ($1.500 si declara como MFS). La pérdida de capital que exceda el monto límite puede tomarse en años futuros.

Ganancias y pérdidas de capital de California

La ley de California cumple con la ley federal con respecto a las ganancias y pérdidas de capital y no requiere ajustes para completar la declaración estatal. Si la base de California de los activos del contribuyente difiere de la federal, se requerirían ajustes utilizando el Anexo D de California. Las tasas de impuestos sobre las ganancias de capital son las mismas para las leyes federales y de California. La cantidad de limitación de pérdida de capital para los contribuyentes de California también es la misma que la limitación federal.

Esta lección es una descripción general de otros impuestos de California que un contribuyente podría pagar, así como los tipos de multas que un contribuyente puede pagar y sus causas.

Capítulo 12: Ingresos comerciales

Este capítulo presenta una descripción general del Anexo C, que incluye ingresos y gastos. El ingreso o la pérdida se declara en la línea 3 del Anexo 1 del Formulario 1040. La empresa individual no es una entidad legal; se refiere a una persona que posee un negocio y es personalmente responsable de sus deudas. La empresa individual es una estructura comercial popular debido a la simplicidad, la facilidad de configuración y los costos de inicio nominales. En última instancia, una empresa individual registraría el nombre comercial en el estado y la ciudad, obtendría licencias comerciales locales y luego abriría el negocio. Un inconveniente de ser una empresa individual es que el propietario es 100% responsable personalmente de los ingresos y/o deudas de la empresa.

Ingresos comerciales de California

Este capítulo presentará las diferencias entre la forma en que el derecho fiscal federal y el derecho fiscal de California trata los ingresos comerciales. Esto incluye ingresos por trabajo por cuenta propia, ingresos por alquiler, impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, cuestiones de retención para no residentes que trabajan por cuenta propia, empleados de derecho consuetudinario, empleados estatutarios y contratistas.

Capítulo 13: Depreciación

La depreciación es una deducción anual que permite a los contribuyentes recuperar el costo u otra base de su propiedad comercial o de inversión durante un cierto número de años. La depreciación es una asignación por el desgaste, deterioro o inutilidad de una propiedad y comienza cuando un contribuyente pone una propiedad en servicio para su uso en una actividad o negocio. La propiedad deja de ser depreciable cuando el contribuyente ha recuperado completamente el costo de la propiedad u otra base o cuando esta ha sido retirada del servicio, lo que ocurra primero. La depreciación se informa en el Formulario 4562.

Depreciación y amortización de California

La ley de California no siempre se ha ajustado a la ley federal con respecto a los métodos de depreciación, créditos especiales o cancelaciones aceleradas. En general, la ley de California se ajusta al Código de Rentas Internas a partir del 1 de enero de 2015; sin embargo, los períodos de recuperación y la base sobre la cual se calcula la depreciación pueden ser diferentes de los montos utilizados para propósitos federales. Se producen diferencias declarables si el activo se puso en servicio en los siguientes momentos: 

  • Antes del 1 de enero de 1987: California desestimó la depreciación bajo el sistema federal de recuperación acelerada de costos (ACRS). Continúe calculando la depreciación de California de la misma manera que en años anteriores para esos activos.
  • El 1 de enero de 1987 o a partir de esta fecha: California proporciona créditos especiales y cancelaciones aceleradas que afectan la base de California para los activos calificados. California no se ajusta a todos los cambios a la ley federal promulgados en 1993. Por lo tanto, la base de California o el período de recuperación pueden ser diferentes para algunos activos.

Para obtener más información sobre la ley federal y de California que se proporcionará aquí, visite el sitio web de FTB y busque el término "conformidad".

Capítulo 14: Declaración electronica

La declaración electrónica (también conocida como E-File y E-filing) es el proceso para presentar las declaraciones de impuestos a través de Internet mediante un software de impuestos debidamente certificado. El sistema de E-File ha facilitado considerablemente la declaración de impuestos, y el IRS notifica a los usuarios del software dentro de las 24 a 48 horas si aceptaron o rechazaron la declaración de impuestos. La declaración electrónica no está disponible durante todo el año, sino que comienza en algún momento de enero y finaliza en octubre; el IRS determina cuándo comienza y termina exactamente la declaración electrónica cada año, y los estados siguen las fechas que establezca el IRS. Un originador de declaraciones electrónicas (ERO) es la persona que origina la presentación electrónica de la declaración de impuestos. Para presentar una declaración electrónicamente, la persona debe ser un proveedor autorizado de declaraciones electrónicas del IRS.

Declaración electrónica de California

California cumple con las directrices federales con respecto a la declaración electrónica y la importancia de proteger la información de identificación personal del contribuyente. Sin embargo, California cuenta con sistemas para realizar estas tareas a nivel estatal, y es importante que los profesionales de impuestos de California los conozcan y sepan las diferencias entre ellos. Para obtener más información, consulte las Secciones 18621.9 y 19170 del Código de Ingresos e Impuestos de California.

Capítulo 15: Prórrogas y enmiendas

Si los contribuyentes no pueden presentar sus declaraciones de impuestos federales de persona natural antes de la fecha de vencimiento, él o ella puede calificar para una prórroga automática de seis meses para presentar la declaración. El contribuyente puede presentar o enviar por correo electrónico el Formulario 4868 al IRS para solicitar la prórroga. Si el contribuyente ha presentado una declaración y se da cuenta de que cometió un error, debe presentar una declaración enmendada utilizando el Formulario 1040X.

Prórrogas y Enmiendas de California

Si los contribuyentes no pueden presentar su declaración de impuestos de California como personas naturales antes de la fecha de vencimiento, pueden calificar para una extensión automática de seis meses para declarar mediante la presentación electrónica o el envío por correo postal del Formulario 3519 a la FTB. Si el contribuyente ha presentado una declaración y se da cuenta de que se cometió un error, él o ella presentaría una declaración enmendada utilizando el Anexo X.

end

 

Detalles del curso

Lo que incluye este curso

Título: Educación calificada 60 horas de CTEC 2021
Nivel: Principiante
Método de entrega: Estudio autodirigido
Proveedor CTEC: #2080
Curso CTEC: 2080-QE-001

Para obtener el certificado de finalización debe:

• Aprobar cuestionarios con 70% (o más)
• Aprobar cada examen final con 70% (o más)
• Completar la encuesta del curso

• 15 diapositivas de capítulo (libro electrónico)
• Cuestionarios 
• Videos
• Declaración de impuestos de práctica
• Declaración de impuestos de práctica final
• Exámenes finales (3)
   » Ética 
   » Ley de Impuesto Federal 
   » Ley de Impuestos de California 

    Todos los preparadores de impuestos registrados de CTEC (CRTP) deben...

     • Primero completar 60 horas (45 horas federales y 15 horas estatales) de educación tributaria calificada de un proveedor aprobado por CTEC
    • Obtener un PTIN (número de identificación fiscal del preparador) del IRS
    • Comprar un bono de preparador de impuestos de $5,000
    • Registrarse con CTEC dentro de los 18 meses a partir de la fecha de finalización en el certificado de fin de curso
    • Cuota de inscripción con CTEC $33

    This course has been approved by the California Tax Education Council (2080-QE-001), which fulfills the 60-hour qualifying education requirement imposed by the state of California to become a tax preparer. A listing of additional requirements to register as a tax preparer may be obtained by contacting CTEC at P.O. Box 2890, Sacramento, CA, 95812-2890 or 1-877-850-2832 or www.CTEC.org.

    Self Study

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