10 programas, formularios y regulaciones del IRS que debe conocer

Además de los ajustes del costo de vida del IRS, cada año trae nuevas leyes fiscales, formularios y programas. Pensamos en revisar algunos de los más recientes y que vale la pena conocer.

Los mejores profesionales de la preparación de impuestos saben que solo pueden brindar un servicio excepcional si se mantienen actualizados con lo más reciente del IRS. Es posible que los clientes pregunten sobre estos temas, y usted debe estar preparado para responder.

¡Gane un punto por cada uno de estos temas que ya conocía!

1. IRIS (Sistema de Ingreso de Declaraciones de Información): El Sistema de Ingreso de Declaraciones de Información (IRIS) del IRS es una plataforma modernizada para presentar electrónicamente los Formularios 1099, incluidos el 1099-NEC y el 1099-MISC. Este sistema simplifica el proceso de presentación eliminando la necesidad de credenciales FIRE o software de terceros, lo que lo hace más accesible para los preparadores de impuestos y las empresas. El IRS está en transición del sistema FIRE al IRIS, y el sistema FIRE será descontinuado completamente en enero de 2027.
   
   
2. Formulario 1099-DA (Activo Digital): El Formulario 1099-DA será utilizado por los corredores para reportar transacciones de activos digitales a partir del año fiscal 2025. Este formulario cubrirá varios activos digitales, incluidas las criptomonedas y los NFT. Para el año fiscal 2025, los corredores deberán reportar ingresos brutos por ventas de activos digitales, pero no están obligados a reportar el costo base. A partir de 2026, deberán reportar tanto los ingresos brutos como el costo base para los valores cubiertos. Los contribuyentes con transacciones de activos digitales en 2025 recibirán estos formularios a principios de 2026.
   
   
3. TPSO (Organización de Liquidación de Terceros): Las Organizaciones de Liquidación de Terceros (TPSO) como eBay, PayPal, Venmo y Etsy deben emitir el Formulario 1099-K para reportar transacciones de pago. Cambios recientes en los umbrales de reporte implican que se informarán más transacciones en 2026. Para 2025, se deben reportar transacciones que superen los $2,500. Para 2026, el umbral baja a $600, lo cual afecta a muchas pequeñas empresas y vendedores individuales que usan estas plataformas.
   
   
4. Direct File: El programa Direct File del IRS permite a los contribuyentes elegibles presentar su declaración federal de impuestos, sin costo, directamente a través de una herramienta web del IRS, sin necesidad de software de terceros. Esta iniciativa busca hacer que el proceso de declaración sea más accesible y fácil de usar. A partir de la temporada de impuestos 2025, 25 estados participan en el programa Direct File del IRS, una expansión desde los 12 estados que participaron en el piloto de 2024.
   
   
5. Formulario 15397: El Formulario 15397 “Solicitud de Prórroga para Entregar Declaraciones al Receptor,” fue introducido por el IRS en marzo de 2025. Estas declaraciones pueden incluir los Formularios W-2, serie 1099, 1042-S, formularios del ACA y serie 5498. Los receptores suelen ser empleados, contratistas y otras personas o entidades que reciben pagos o beneficios de un negocio. Antes, los emisores debían enviar cartas por escrito para solicitar una prórroga, lo cual era complicado e inconsistente. Este nuevo formulario estandariza la información requerida y simplifica el proceso de solicitud, asegurando que solo se otorguen prórrogas bajo circunstancias específicas, como eventos catastróficos o enfermedades graves.
   
   
6. Crédito por Vehículo Limpio – Herramienta de Búsqueda por VIN: El Departamento de Energía ofrece una herramienta valiosa para los preparadores de impuestos, la Herramienta de Búsqueda por VIN del Crédito por Vehículo Limpio. Si su cliente desea reclamar el crédito §30D para vehículos eléctricos, esta herramienta verifica rápidamente la elegibilidad del vehículo según la marca, el modelo y el lugar de ensamblaje final, asegurando que solo los vehículos que califican reciban el crédito. Dado que los criterios de elegibilidad se han vuelto más específicos, esta herramienta ayuda a los preparadores a determinar con precisión qué vehículos cumplen con los requisitos.
   
   
7. Pregunta sobre Activos Digitales en el Formulario 1040: En 2024, el IRS añadió una nueva sección al Formulario 1040 con la pregunta: “¿En algún momento durante 2024 usted: (a) recibió (como recompensa, premio o pago por propiedad o servicios); o (b) vendió, intercambió o de otra manera dispuso de un activo digital (o de un interés financiero en un activo digital)?” Esta línea requiere que los contribuyentes reporten todas las ventas, intercambios y actividades de staking de criptomonedas en el Anexo D. Este cambio refleja la creciente importancia de las criptomonedas en la contabilidad fiscal y busca asegurar el cumplimiento correcto de las obligaciones tributarias.
   
   
8. Secure 2.0: La Ley Secure 2.0 de 2022 cambió significativamente el ahorro y las contribuciones para la jubilación en 2023 y continúa implementando cambios de 2024 a 2026 y más allá. Para 2024, cambió el Crédito del Ahorrador al “Saver’s Match” y modificó los RMDs. Para 2025–2026, se introduce la inscripción automática, se amplía la elegibilidad de trabajadores de medio tiempo, aumentan los límites de contribución adicional para personas entre 60 y 63 años, se requiere contribución Roth para altos ingresos, y la edad mínima de distribución obligatoria sube a 73, con menores penalizaciones por omisiones.
   
   
9. One Big Beautiful Bill Act (OBBB): Esta reforma fiscal integral, firmada el 4 de julio de 2025, incluye nuevas disposiciones que afectan tanto a impuestos personales como empresariales. Entre los cambios clave están el aumento permanente del tope de deducción SALT a $40,000 para contribuyentes con ingresos de hasta $500,000, y la introducción de nuevas deducciones “por encima de la línea” para propinas, pago de horas extras e intereses de préstamos para vehículos específicos. El Crédito Tributario por Hijos se amplía y se hace permanente, brindando más apoyo a las familias, mientras que se ofrece una deducción adicional de $6,000 para personas mayores desde 2025 hasta 2028. La deducción del 20% por ingresos de negocios calificados (QBI) también se hace permanente con umbrales de eliminación gradual más altos. Además, los créditos para vehículos eléctricos, híbridos, estaciones de carga y mejoras en el hogar se eliminan a partir de 2025. Por último, las exenciones de impuestos sobre regalos, herencias y transferencias generacionales (GST) se incrementan permanentemente a $15 millones por persona, ajustadas por inflación.
   
   
10. Expansión del e-Postcard (Formulario 990-N): La expansión del Formulario 990-N permite que más organizaciones sin fines de lucro lo usen para reportar bajo ciertos umbrales. Los esfuerzos de digitalización del IRS han impulsado un mayor uso de este formulario, facilitando el cumplimiento para organizaciones pequeñas, junto con la apertura de un nuevo sitio web para enviarlo. Conocer los requisitos y la elegibilidad para usar el Formulario 990-N es esencial para los preparadores que trabajan con clientes sin fines de lucro.
    

Los preparadores líderes saben que si quieren servir bien a sus clientes y hacer crecer su negocio, deben mantenerse al día con lo más reciente del IRS. Los cambios y programas nuevos cubiertos aquí muestran cuán rápido cambia el mundo de los impuestos. Al mantenerse informado, podrá responder preguntas, garantizar el cumplimiento y mantener sus estrategias fiscales actualizadas.

Manténgase informado. Suscríbase a uno de los boletines informativos gratuitos del IRS, como el IRS e-News para profesionales de impuestos, que está disponible en inglés y español. También puede configurar una alerta de Google para recibir notificaciones por correo electrónico cuando haya noticias fiscales relevantes para su práctica. Y no olvide revisar algunos de los cursos líderes en la industria que ofrece Latino Tax Pro.