100% de Depreciación Adicional Está de Vuelta: Qué Pueden Deducir las Empresas en 2025
Como preparador de impuestos, ya sabe que la depreciación es una herramienta importante de flujo de efectivo y gestión de presupuesto para sus clientes comerciales. Este año, las opciones de depreciación recibieron un gran impulso cuando la depreciación adicional del 100% fue restablecida de forma permanente por la Ley One Big Beautiful Bill (OBBB). Antes de la OBBB, la depreciación adicional se estaba eliminando gradualmente bajo la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA).
Este cambio, combinado con los límites ampliados de la Sección 179, crea oportunidades para que los negocios deduzcan compras importantes —incluidos vehículos de más de 6,000 libras— en el año en que se ponen en servicio.
Al igual que muchas disposiciones promulgadas por la OBBB, ciertas condiciones de las reglas actualizadas entran en vigor a mitad del año, no al principio, así que preste mucha atención a estas fechas.
Aquí está lo que los preparadores de impuestos necesitan saber sobre las reglas más recientes de depreciación adicional para ayudar a los clientes a maximizar deducciones y minimizar ingresos sujetos a impuestos en 2025.
¿Qué Propiedad Califica?
Para el año fiscal 2025, se puede tomar depreciación del 100% para propiedad que califique, adquirida y puesta en servicio después del 19 de enero de 2025. La propiedad que califica incluye:
- Equipo y maquinaria
- Hardware y software de computadora
- Mobiliario y accesorios
- Propiedad de Mejora Calificada (QIP) para edificios no residenciales
- Vehículos específicos de más de 6,000 libras de GVWR
Sección 179 vs Depreciación Adicional: ¿En Qué se Diferencian?
Aunque tanto la Sección 179 como la depreciación adicional permiten una depreciación acelerada, existen diferencias:
|
Característica |
Sección 179 |
Depreciación Adicional |
|
Límite de Deducción (2025) |
$2.5 millones |
Sin límite |
|
Limitación por Ingresos |
No puede exceder el ingreso sujeto a impuestos |
Puede crear una pérdida |
|
Selección de Activos |
El contribuyente puede elegir qué activos depreciar |
Se aplica a todos los activos que califican, a menos que se excluyan |
|
Propiedad Usada |
Elegible |
Elegible si es “nuevo para el contribuyente” |
Consejo de estrategia: Use primero la Sección 179, luego aplique depreciación adicional al costo restante que sea elegible. Esta combinación es especialmente útil para negocios con gastos significativos de capital.
Vehículos de Más de 6,000 Libras: Una Deducción Atractiva
Una de las aplicaciones más atractivas de estas deducciones es para SUVs pesados, camiones y vans. Los vehículos con un Peso Bruto Vehicular (GVWR) de más de 6,000 lbs no están sujetos a los límites de depreciación de autos de lujo bajo el IRS §280F.
Opciones de deducción 2025:
- Sección 179: Hasta $31,300 para SUVs pesados (6,001–14,000 lbs)
- Depreciación adicional: Deducción del 100% para el costo restante (sin límite)
Ejemplo:
Un negocio compra un Chevy Suburban (GVWR: 7,300 lbs) por $75,000 en marzo de 2025:
|
Deducción Sección 179 |
$31,300 |
|
Depreciación adicional |
$43,700 |
|
Deducción total del primer año |
$75,000 |
Importante: El vehículo debe utilizarse más del 50% para negocios y debe ponerse en servicio después del 19 de enero de 2025 para calificar para la depreciación adicional del 100%.
Consejos de Planificación para Preparadores de Impuestos
- Verifique fechas de adquisición y puesta en servicio: Los activos adquiridos antes del 20 de enero de 2025, pero puestos en servicio después, pueden seguir sujetos a la regla anterior del 40%.
- Use segregación de costos para bienes raíces: Reclasificar componentes del edificio a activos de vida útil más corta puede permitir depreciación adicional.
- Considere la no conformidad estatal: No todos los estados siguen las reglas federales de depreciación adicional — verifique las leyes fiscales locales.
- Documente el uso comercial: Especialmente para vehículos, mantenga registros de millaje y uso para respaldar las deducciones.
- Coordine con la deducción QBI: La OBBBA también hizo permanente la deducción del 20% del Ingreso de Negocio Calificado, así que planifique en consecuencia.
El regreso de la depreciación adicional del 100% en 2025 es un cambio significativo para los negocios y los profesionales de impuestos. Combinada con la deducción ampliada de la Sección 179, ofrece una flexibilidad y un potencial de ahorro sin precedentes. Ya sea que sus clientes estén invirtiendo en equipo, mejorando su oficina o comprando vehículos comerciales, asegúrese de asesorarlos sobre las opciones de depreciación mejoradas para el año fiscal 2025.
