Aviso para Preparadores de Impuestos: La OBBB Restaura el Umbral Más Alto del Formulario 1099-K—Esto es lo que Sus Clientes Deben Saber

 

A medida que nos acercamos a la temporada de impuestos 2025, los contribuyentes que usan Organizaciones de Liquidación de Terceros (TPSO), como PayPal, Venmo y Cash App, así como mercados en línea como eBay y Etsy, deben entender cómo la One, Big, Beautiful Bill (OBBB) afecta los requisitos de reporte del Formulario 1099-K.

Cambios en los Umbrales de Reporte

Bajo la OBBB (Ley Pública 119-21, firmada el 4 de julio de 2025), el umbral de reporte para el Formulario 1099-K ha regresado al estándar previo a ARPA.

Este cambio revierte el umbral de $600 introducido por el American Rescue Plan Act de 2021 (ARPA). El IRS confirmó que la regla de $600 no entrará en vigor. A partir del año fiscal 2025 (declaraciones presentadas en 2026), las TPSO deben emitir el Formulario 1099-K únicamente si se cumplen ambas condiciones:

  • Pagos brutos que excedan $20,000, y
  • Más de 200 transacciones.

Un error común entre los clientes es creer que no necesitan reportar ingresos si no reciben un formulario. Los preparadores deben recordarles que todos los ingresos por negocios, trabajo independiente o venta de bienes/servicios deben reportarse, sin importar si se recibe o no un Formulario 1099-K.

También es importante recordarles a los clientes que:

  • El formulario reporta pagos totales, no ingresos netos.
  • Recibir un 1099-K no significa que todo el dinero sea imponible—los clientes pueden deducir gastos de negocio legítimos para calcular el ingreso neto.

Para ayudar a los clientes a mantenerse en cumplimiento y evitar sorpresas:

  1. Eduque a los clientes con anticipación—especialmente a gig workers, freelancers y vendedores en línea.
  2. Revise la actividad de TPSO—pregunte por ingresos recibidos a través de aplicaciones de pago y ventas en línea.
  3. Fomente el registro independiente—los clientes deben llevar buenos controles aunque no esperen un Formulario 1099-K.
  4. Aclare las deducciones—asegúrese de que los clientes entiendan qué gastos pueden reducir el ingreso imponible.

El IRS continúa afinando las reglas de reporte para pagos digitales, pero con la aprobación de la OBBB, los contribuyentes y preparadores pueden basarse en el umbral restaurado de $20,000 / 200 transacciones. Sin embargo, la obligación de reportar ingresos siempre ha existido—y mantener buenos registros sigue siendo la mejor protección contra sorpresas.

References

IRS Newsroom, “IRS issues FAQs on Form 1099-K threshold under the One Big Beautiful Bill Act,” julio 2025. https://www.irs.gov/newsroom/one-big-beautiful-bill-provisions

Ley Pública 119-21 (OBBBA), promulgada el 4 de julio de 2025, Sec. 70432 — que modifica el IRC § 6050W para restaurar el umbral de $20,000 / 200 transacciones. https://www.congress.gov/bill/119th-congress/house-bill/1/text

IRS Business Guidance, “Reporting payments to independent contractors – updates following the One Big Beautiful Bill Act,” agosto 2025. https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/reporting-payments-to-independent-contractors

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