Borrador del Formulario de Impuestos del IRS, Anexo 1-A, ofrece información sobre nuevas deducciones tras la OBBBA
El IRS ha publicado un borrador del Anexo 1-A Deducciones Adicionales (Formulario 1040) para el año fiscal 2025, que ofrece detalles sobre cómo los contribuyentes y los preparadores profesionales de impuestos reclamarán algunas de las nuevas deducciones introducidas por la Ley One Big Beautiful Bill. El IRS suele publicar borradores de formularios con anticipación para recibir comentarios de los profesionales y ayudar a los contribuyentes a planear su declaración.
El Anexo 1-A es un formulario adicional que se adjunta al Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR. Aborda específicamente deducciones nuevas creadas por legislación reciente. El formulario está actualmente en estado de borrador y no debe usarse para presentar, pero ofrece un adelanto de lo que los contribuyentes pueden esperar.
Porción del borrador del Anexo 1-A (Formulario 1040) Deducciones Adicionales del IRS
El Anexo 1-A se divide en cinco partes principales:
- Parte I: Cálculo del Ingreso Bruto Ajustado Modificado (MAGI)
- Parte II: Sin impuesto sobre propinas
- Parte III: Sin impuesto sobre horas extra
- Parte IV: Sin impuesto sobre intereses de préstamo para auto
- Parte V: Deducción mejorada para adultos mayores
Parte I Cálculo del Ingreso Bruto Ajustado Modificado (MAGI) Líneas 1–3
El formulario inicia con el cálculo del MAGI del contribuyente, que se usa para determinar la elegibilidad para varias deducciones nuevas. Esto incluye ajustes por ingreso excluido de Puerto Rico (Línea 2a), ingreso devengado en el extranjero (Línea 2b) y otras fuentes específicas.
Parte II Sin impuesto sobre propinas Líneas 4–13
Los contribuyentes que reciban propinas que cumplan con los requisitos como empleados o en el curso de un negocio pueden ser elegibles para una deducción de hasta $25,000 ($25,000 si están casados y presentan en conjunto). La deducción está sujeta a límites de ingreso y requiere números de Seguro Social válidos.
Parte III Sin impuesto sobre horas extra Líneas 14a–21
Si recibió compensación por horas extra que cumpla con los requisitos, puede deducir hasta $12,500 ($25,000 si están casados y presentan en conjunto). Esto aplica tanto a empleados con Formulario W-2 como a quienes reciben ingresos de 1099, con límites de ingreso similares y requisitos para quienes presentan en conjunto.
Parte IV Sin impuesto sobre intereses de préstamo para auto Líneas 22–30
Una nueva deducción permite reclamar hasta $10,000 en intereses de préstamos de vehículos de pasajeros que cumplan con los requisitos, sujetos a límites de MAGI. El formulario requiere números de identificación del vehículo (VIN) y detalles sobre cómo se reportaron los intereses.
Parte V Deducción mejorada para adultos mayores Líneas 31–37
Los contribuyentes nacidos antes del 2 de enero de 1961 pueden reclamar una deducción mejorada de hasta $6,000, reducida por un porcentaje del ingreso que exceda $75,000 ($150,000 si están casados y presentan en conjunto). Ambos cónyuges pueden calificar si presentan en conjunto.
Parte VI Total de deducciones adicionales Línea 38
El formulario suma todas las deducciones adicionales, las cuales luego se reportan en el Formulario 1040 o 1040-SR, línea 13b, o en el Formulario 1040-NR, línea 13c.
Tome en cuenta que el formulario está en versión borrador y el IRS recuerda no presentarlo. Puede descargarlo aquí: Https://www.irs.gov/pub/irs-dft/f1040s1a--dft.pdf
El IRS normalmente finaliza los formularios nuevos entre finales de diciembre y mediados de enero de cada año, y la versión final estará disponible en el sitio web del IRS.
