Cambios en la Deducción de Impuestos Estatales y Locales (SALT) para 2025
El año fiscal 2025 marca un cambio significativo en el tratamiento de la deducción de impuestos estatales y locales (SALT, por sus siglas en inglés). Bajo la ley One Big Beautiful Bill (OBBB), el límite de la deducción SALT aumentó de $10,000 a $40,000, lo que ofrece un alivio sustancial a los contribuyentes en estados con altos impuestos. Esta deducción ampliada aplica para contribuyentes solteros y casados que presentan en conjunto, mientras que los casados que presentan por separado están limitados a $20,000. El límite aumentará un 1% cada año hasta 2029, después de lo cual está programado para regresar al límite original de $10,000 a menos que el Congreso intervenga.
¿Qué clientes se benefician más?
Los clientes que detallan deducciones y que tienen obligaciones sustanciales de impuestos estatales y locales son quienes más se benefician. Este cambio tiene un impacto especial en contribuyentes de estados como California, Nueva York y Nueva Jersey, donde los impuestos sobre la propiedad e ingresos suelen superar el límite anterior. Un contribuyente en el tramo del 35% que pueda aprovechar completamente la deducción de $40,000 podría ahorrar hasta $10,500 en impuestos federales en comparación con el límite anterior.
La eliminación gradual de la deducción y el “SALT Torpedo”
De manera algo contradictoria, la deducción SALT se elimina gradualmente para contribuyentes con ingresos altos que suelen vivir en áreas con impuestos estatales y locales elevados. La eliminación gradual comienza cuando el ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) del contribuyente alcanza los $500,000. Una vez que el MAGI llega a $600,000, la deducción se reduce nuevamente a $10,000. La fórmula de eliminación reduce la deducción permitida en un 30% del ingreso que exceda el umbral de $500,000. Esta fuerte reducción —a menudo llamada el “SALT torpedo”— puede resultar en un aumento efectivo de la tasa impositiva marginal de más del 45%, lo que requiere estrategias complejas de planificación de ingresos.
Impuestos deducibles
No todos los impuestos estatales y locales son deducibles. Los impuestos no deducibles incluyen impuestos federales sobre el ingreso, Seguro Social, Medicare, impuestos sucesorios y cuotas de asociaciones de propietarios (HOA). El Tema 503 del IRS ofrece más orientación al respecto. Solo los contribuyentes que detallan pueden reclamar la deducción SALT, y la deducción está limitada a los impuestos efectivamente pagados durante el año fiscal, no a los que solo se hayan evaluado.
Estrategias para clientes
Para ayudar a los clientes a maximizar su deducción SALT en 2025, los preparadores de impuestos deben considerar las siguientes estrategias:
- Evaluar la opción entre detallar deducciones o tomar la deducción estándar para determinar cuál ofrece mayor ahorro.
- Administrar el MAGI mediante contribuciones para el retiro, el tiempo en que se reconoce el ingreso o donaciones caritativas para evitar el rango de eliminación.
- Explorar elecciones de entidades de traspaso (pass-through entity), que pueden ofrecer opciones a nivel estatal para evitar los límites SALT.
La deducción SALT de 2025 sin duda beneficiará a muchos contribuyentes, especialmente a aquellos en jurisdicciones con altos impuestos. Comprender el funcionamiento de la deducción SALT, el límite de $40,000 y la eliminación gradual será fundamental para brindar una asesoría informada y estratégica a los clientes.
