Entendiendo los Trump Accounts: Lo que los preparadores de impuestos deben saber en 2025

 

Nuevo IRC § 530A establece cuentas de ahorro para niños

One of the many changes brought about with the signing July 4, 2025 of the One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), is the creation of the Trump Savings Account. Trump Accounts are special savings accounts created by the federal government for every child born between January 1, 2025, and December 31, 2028.

El OBBA agregó el IRC § 530A, que describe la elegibilidad y reglas para los Trump Accounts. Esta sección también hace referencia al IRC § 408(a) (reglas de IRA tradicionales).

Los profesionales de impuestos deben entender estas cuentas para poder asesorar a sus clientes sobre las implicaciones fiscales y cómo planear en torno a ellas. Aunque el concepto es sencillo, las implicaciones fiscales son complejas y requieren planificación cuidadosa.

Veamos algunos de los detalles.

U.S. citizen children born between January 1, 2025, and December 31, 2028, who have a valid, work-eligible Social Security number, qualify for a Trump Account, and will receive the one-time $1,000 federal contribution. If parents don’t voluntarily open a Trump Account for an eligible child, the Treasury is directed to do so automatically. Once the account is established (whether by parents or automatically by the government), the $1,000 deposit will be placed into the account automatically.

Los niños elegibles se identificarán en base a las declaraciones de impuestos donde se liste al menor como dependiente.

Aquí está un desglose de las reglas:

• Elegibilidad del titular de la cuenta
  • Debe ser menor de 18 años en el año en que se establece la cuenta
  • Debe tener un número de Seguro Social
  • La cuenta puede ser abierta por un padre o tutor
• Reglas de aportación
  • Hasta $5,000 por niño por año (no deducible)
  • Se permiten aportaciones del empleador (hasta $2,500 por año) y no son imponibles para el empleado
  • Las contribuciones deben hacerse antes del 31 de diciembre del año aplicable
  • Indexado a la inflación a partir de 2028
  • El Tesoro proporcionará una contribución única de $1,000 para titulares de cuentas elegibles (termina el 1 de enero de 2029).

Implicaciones fiscales para los clientes

The Trump Accounts function similarly to retirement accounts like IRAs or 401(k)s. Gains are not taxed annually, allowing for compounding growth. Taxes are only due upon withdrawal, which can significantly reduce the tax burden due to the time value of money.

Withdrawals used for qualified expenses (such as education, home purchase, business startup) are taxed as capital gains, which are often lower than ordinary income tax rates. For example, in 2025, single taxpayers earning less than $48,350 pay 0% capital gains tax, meaning many 18-year-olds may owe no tax at all on their withdrawals.

Planificación de retiros

Los preparadores deben aconsejar a sus clientes:

• Track the intended use of the funds to ensure favorable tax treatment.
• Consider income thresholds for capital gains tax exemptions.
• Plan for documentation to prove qualified use of funds.

Consideraciones adicionales

• Impacto en FAFSA y ayuda financiera: Estas cuentas pueden afectar la elegibilidad de un estudiante. Los preparadores deben ayudar a las familias a entender cómo reportar estos activos.
• Tratamiento fiscal estatal: Aunque las reglas federales son claras, el tratamiento fiscal a nivel estatal puede variar. Manténgase actualizado con la posición de su estado.
• Planificación patrimonial: Estas cuentas pueden integrarse en estrategias financieras más amplias, especialmente para familias con varios hijos.

Asesorando eficazmente a los clientes

Tax preparers should:

• Educar a los clientes, especialmente a nuevos padres, sobre la elegibilidad y beneficios.
• Monitorear actualizaciones legislativas, ya que las reglas pueden cambiar.
• Coordinate with financial advisors to align investment strategies with tax planning.

Conclusión

Los Trump Accounts representan una oportunidad significativa de crecimiento financiero a largo plazo con un tratamiento fiscal favorable. La administración Trump proyecta que las cuentas con aportaciones máximas podrían alcanzar un valor de $300,000 a los 18 años.

Las reglas de implementación aún se están finalizando, por lo que conviene estar atentos a la orientación oficial del Tesoro y el IRS, que aclarará cualquier acción requerida o procedimientos de exclusión voluntaria.

Al entender los matices y asesorar proactivamente a los clientes, los preparadores pueden ayudar a las familias a maximizar este beneficio y evitar errores costosos.