Nueva deducción del IRS “No Tax on Tips” – ¿Quién es elegible?
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) y el Departamento del Tesoro de EE. UU. publicaron orientación preliminar sobre la elegibilidad para la nueva deducción “No Tax on Tips”, creada por la One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) firmada el 4 de julio de 2025. Esta nueva deducción del impuesto federal sobre la renta permite que los trabajadores elegibles deduzcan hasta $25,000 anuales de ingresos por propinas de 2025 a 2028.
Se incluyen creadores digitales y trabajadores de plataformas
La orientación del Tesoro (ver abajo la lista completa) abarca explícitamente muchas ocupaciones, incluidos los trabajadores de plataformas (gig), como conductores de Uber y Lyft, y los creadores de contenido digital—definidos como personas que producen y publican contenido original de entretenimiento o basado en su personalidad en plataformas como Twitch, TikTok y apps de pódcasts. Esto marca una expansión significativa del alivio fiscal relacionado con propinas hacia la economía gig.
Lo que dice el IRS sobre propinas que califican
- Propinas voluntarias en efectivo o con tarjeta recibidas directamente de clientes
- Propinas recibidas a través de esquemas de reparto de propinas (tip-sharing)
- Propinas reportadas en el Formulario W-2, Formulario 1099 o Formulario 4137
La deducción está disponible para empleados y trabajadores por cuenta propia, aunque los trabajadores por cuenta propia no pueden deducir más que su ingreso neto del negocio en el que se generaron las propinas. Los Negocios o Profesiones de Servicios Específicos (SSTB)—como derecho, finanzas y consultoría—quedan excluidos de la elegibilidad.
Límites de ingreso y eliminaciones graduales
La deducción se reduce gradualmente para contribuyentes con Ingreso Bruto Ajustado Modificado (MAGI) superior a $150,000 para declarantes solteros y $300,000 para casados que declaran en conjunto. Por cada $1,000 por encima del umbral, la deducción se reduce en $100.
Elegibilidad por ocupación: Lista preliminar del Tesoro
De acuerdo con el IRS Fact Sheet FS-2025-03, empleados y trabajadores por cuenta propia pueden deducir propinas que califican recibidas en ocupaciones que el IRS y el Tesoro listan como “que acostumbran y regularmente reciben propinas al 31 de diciembre de 2024”, pero la OBBBA no enumeró ocupaciones específicas elegibles para la deducción.
Axios informó que el IRS ha compartido una lista preliminar de ocupaciones elegibles y que esta lista será finalizada y publicada en el Registro Federal para el 2 de octubre de 2025, con invitación a comentarios públicos.
| Categoría | Ocupaciones de ejemplo |
|---|---|
| Servicio de bebidas y alimentos | Bartenders, meseros, chefs, lavaplatos, panaderos, hosts, trabajadores de comida rápida |
| Entretenimiento y eventos | Músicos, bailarines, DJs (no de radio), artistas, trabajadores de juegos de azar, creadores de contenido digital (p. ej., influencers, streamers, podcasters) |
| Hospitalidad y atención a huéspedes | Recepcionistas de hotel, conserjes, camaristas, botones |
| Servicios para el hogar | Electricistas, plomeros, instaladores de HVAC, paisajistas, personas de limpieza del hogar |
| Servicios personales | Tutores, niñeras, cuidadores de mascotas, fotógrafos, organizadores de eventos |
| Imagen y bienestar | Estilistas, masajistas, maquillistas, tatuadores, instructores de fitness |
| Recreación e instrucción | Caddies de golf, guías turísticos, instructores deportivos |
| Transporte y entregas | Conductores de Uber y Lyft, taxistas, valet parking, repartidores, operadores de embarcaciones chárter |
Requisitos de reporte y formularios del IRS
Para reclamar la deducción, los contribuyentes deben:
- Incluir su número de Seguro Social en la declaración
- Declarar en conjunto si están casados
- Asegurar que los ingresos por propinas se reporten mediante el Formulario W-2, Formulario 1099 o Formulario 4137
El IRS proporcionará alivio de transición para el año fiscal 2025 a fin de ayudar a empleadores y trabajadores a cumplir con las nuevas reglas de reporte.
Críticas y limitaciones
Aunque la política busca beneficiar a los trabajadores de servicios, críticos señalan que su impacto puede ser limitado:
- Muchos trabajadores que reciben propinas ya ganan por debajo del umbral federal de impuestos
- La política podría reforzar la cultura de propinas en lugar de una reforma salarial
La información de este artículo es la más reciente disponible. La OBBBA realizó una serie de cambios profundos a la ley tributaria. El IRS y el Tesoro seguirán anunciando aclaraciones y ajustes que afectarán a contribuyentes y preparadores de impuestos. Visite con frecuencia el sitio del IRS y suscríbase a las alertas y boletines de la agencia para mantenerse al día con las novedades. Latino Tax Professionals Association continuará informando sobre estas actualizaciones.
