Real Talk -- ¿El Bling Se Puede Deductir Como Gasto de Negocio?
En Latino Tax Pro, recibimos algunas preguntas interesantes a través de nuestro servicio VIP "Ask a Tax Pro". Hoy vamos a compartir una pregunta de Sofia, quien pregunta:
“Tengo un cliente que canta música urbana y tiene algunas canciones... me dice que puede deducir todas sus cadenas de oro ‘bling bling’ y todos sus zapatos de lujo que paga $850, así como ropa como jeans que pueden costar $500, etc. Él dice que solo los usa una vez porque ‘es una imagen’. ...Por favor, avísame si esto es diferente para los artistas en cuanto a ropa y también sobre las cadenas de oro.”
En 2013, el rapero The Game tuiteó un consejo fiscal poco convencional para otros raperos: "Es temporada de impuestos y como sé que todos ustedes, raperos, tienen strippers, sneakers (zapatillas) y marihuana medicinal... ¡reclamen eso!"
El tweet de The Game probablemente fue una broma, pero destacó una interesante conversación entre la cultura del hip-hop y la ley fiscal. Aunque una interpretación de las reglas del IRS podría llevarnos a concluir que estos gastos son empresariales y deducibles, vale la pena profundizar un poco más en el lenguaje del código tributario para determinar si realmente son deducciones permitidas.
El IRS permite deducciones relacionadas con negocios, pero deben ser gastos ordinarios y necesarios directamente relacionados con la profesión de una persona. Para los artistas, cierta ropa o accesorios usados exclusivamente para presentaciones podrían calificar. Sin embargo, los gastos personales como la marihuana recreativa (incluso si es medicinal) o el entretenimiento en clubes de striptease típicamente no serían deducibles.
Estas deducciones agresivas y no tradicionales podrían atraer un mayor escrutinio por parte del IRS o incluso desencadenar una auditoría. El IRS históricamente ha examinado de cerca las deducciones de la industria del entretenimiento. Mientras que la cultura del hip-hop a menudo celebra el gasto ostentoso, el código fiscal requiere una documentación cuidadosa y propósitos empresariales legítimos para las deducciones. The Game nunca mencionó si realmente reclamó tales deducciones o si el IRS determinó que eran permitidas.
Para los artistas, el IRS examina de cerca las deducciones de artículos como joyas de oro y zapatillas de diseñador. Sin embargo, aunque algunos gastos podrían considerarse excesivos, no se descalifican automáticamente. El IRC Sección 162 establece que los gastos no deben ser "lujosos o extravagantes bajo las circunstancias", lo cual no excluye explícitamente todos estos gastos.
El IRC Sección 262 prohíbe las deducciones por gastos de vida personal, incluyendo ropa y joyas que podrían usarse fuera del trabajo (aunque no lo hagan). Artículos como zapatillas y joyas probablemente se considerarán gastos personales a menos que se pueda demostrar claramente que son necesarios para realizar el trabajo, como para una presentación o aparición pública. Por ejemplo, un traje que no sea adecuado para el uso diario o joyas usadas exclusivamente para un video musical o una presentación en el escenario podrían ser deducibles.
Bajo la Sección 274(a)(1)(A) del IRC, los gastos de entretenimiento, incluidos los clubes de striptease, se restringieron considerablemente incluso antes de que la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 eliminara la mayoría de las deducciones por entretenimiento. Incluso cuando tales deducciones eran permitidas, requerían una documentación exhaustiva que demostrara un propósito de negocio claro. El cliente tendría que haber reunido con otras personas para fines empresariales y ser capaz de documentarlo para satisfacción del IRS. Entre muchos factores, la atmósfera y las distracciones de un club de striptease parecerían hacer que sea un lugar poco ideal para discusiones serias de negocios. Por otro lado, si el club de striptease se hubiera utilizado como el lugar para un video musical, o si se hubieran contratado strippers para aparecer en un video musical, estos gastos podrían ser deducibles.
En cuanto a la marihuana medicinal, la Sección 280E del IRC prohíbe específicamente las deducciones por gastos relacionados con el tráfico de sustancias controladas. Incluso en estados donde la marihuana es legal, la ley federal todavía la clasifica como una sustancia controlada de la Lista I, lo que hace que los gastos relacionados no sean deducibles.
La Publicación 535 (Gastos de Negocios) aclara aún más que los gastos deben ser tanto "ordinarios como necesarios" en el comercio o negocio del contribuyente. "Ordinario" significa común y aceptado en tu campo, mientras que "necesario" significa útil y apropiado. Las visitas casuales a clubes de striptease y las colecciones personales de zapatillas probablemente no superarían esta prueba.
Aunque The Game dio su consejo hace 12 años, los raperos continúan con la tradición de ofrecer consejos fiscales a la comunidad. En diciembre pasado, el rapero Lil Baby, quien por dos años no presentó su declaración de impuestos, dijo en el podcast de Lil Yachty: “Hermano, he recibido más de $100 millones de sellos y acuerdos. Nunca, nadie – y aún no lo han hecho – me dijo cómo pagar mis impuestos. Nadie me dijo que pagara mis impuestos. Siempre supe por estar rodeado y escuchar a la gente tener problemas con impuestos”. Luego sugirió estrategias fiscales para otros raperos.
Mientras que el "bling" de un rapero puede ser potencialmente deducible, estos gastos deben cumplir con los estrictos criterios del IRS de ser específicamente necesarios para el trabajo, no lujosos ni extravagantes, y no adecuados para el uso diario.
Esto subraya la necesidad de que el preparador de impuestos siempre realice su debida diligencia y entienda completamente la situación específica de cada cliente. Debes entrevistar al cliente a fondo para asegurarte de que los gastos cumplan con los requisitos del IRS y retener toda la documentación relevante para respaldar estas reclamaciones antes de reclamarlas en la declaración del cliente.
Existe un riesgo involucrado. Los códigos fiscales no necesariamente anticiparon las implicaciones del bling como un gasto empresarial para los raperos. En caso de que prepares una declaración para un cliente que reclame estos gastos, el IRS podría rechazar la reclamación. Esto podría resultar en una mayor responsabilidad tributaria, intereses e incluso multas u otras sanciones para el cliente y el preparador si las reclamaciones se encuentran insostenibles o inconsistentes con la ley tributaria.
Referencias
Gastos de Comidas y Entretenimiento bajo la Sección 274
Viajes y Entretenimiento - Servicio de Impuestos Internos
Lil Baby Ahora Ayuda a los Raperos con Finanzas Después de Tener Problemas con Impuestos | HipHopDX
El Game Da Consejos Fiscales a los Raperos: Deducción de Strippers, Zapatillas y Marihuana Médica
La información proporcionada en este artículo es solo para fines informativos generales y no constituye un asesoramiento fiscal profesional. Se recomienda a los lectores que realicen su propia investigación y consulten con el IRS, otros profesionales fiscales y referencias relevantes como el código tributario al determinar un curso de acción en cualquier asunto fiscal. Las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios e interpretaciones, y las situaciones individuales pueden variar significativamente. Por lo tanto, la aplicabilidad de la información en este artículo puede diferir según las circunstancias individuales.
