Entendiendo los ITINs: Una Guía para los Contribuyentes

February 10, 2025

Si tiene ingresos de los EE. UU. pero no es ciudadano, aún debe presentar una declaración anual de impuestos federales de los EE. UU. Los ciudadanos necesitan un Número de Seguro Social (SSN) para declarar impuestos, pero hay otros que necesitan presentar una declaración, como los extranjeros, los no ciudadanos y los extranjeros no residentes, que no son elegibles para un SSN.

Si necesitas pagar impuestos pero no tienes un SSN, el IRS tiene justo lo que necesitas: el Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN). Un ITIN está diseñado para personas que deben pagar impuestos en los EE. UU. pero que no son elegibles para un SSN. Esto incluye a las personas que viven en otros países pero ganan dinero en los EE. UU., así como a sus cónyuges e hijos que no pueden obtener un SSN. Con un ITIN, puede presentar su declaración de impuestos, recibir su reembolso (si es elegible) y cumplir con sus obligaciones según la ley tributaria de los EE. UU.

El IRS introdujo el ITIN en 1996 y ha emitido alrededor de 30 millones de números ITIN desde entonces. El programa ITIN se asegura de que todos, sin importar su estatus migratorio, puedan cumplir con sus obligaciones fiscales.

En algunos casos, a una persona se le otorgará una tarjeta de Seguro Social limitada, generalmente marcada como "VÁLIDA PARA TRABAJAR SOLO CON AUTORIZACIÓN DEL DHS", emitida a personas con autorización de trabajo temporal; o "NO VÁLIDA PARA EL EMPLEO", emitida a personas que necesitan un SSN para fines no laborales.

Pero estos pueden ser complicados de obtener y no están diseñados específicamente para fines fiscales. Para la mayoría de los no ciudadanos, extranjeros residentes, extranjeros y otras personas que necesitan presentar una declaración de impuestos de los EE. UU., el ITIN es una opción más simple y apropiada.

El papel único del ITIN

Este ITIN permite a los no ciudadanos y a otras personas sin un SSN seguir las leyes tributarias de los EE. UU., presentar declaraciones de impuestos federales sobre la renta y reclamar ciertos beneficios fiscales. Los titulares de ITIN pueden presentar varios formularios de impuestos, como los formularios 1040, 1040A, 1040NR o 1040EZ del IRS, y podrían ser elegibles para créditos como el Crédito Tributario por Hijos y el Crédito de la Oportunidad Americana. Sin embargo, no pueden reclamar el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC).

Tenga en cuenta que obtener un ITIN no otorga ni cambia su estatus migratorio. Convertirse en ciudadano estadounidense es un proceso completamente diferente.

El proceso para solicitar un número ITIN es sencillo, pero primero, veamos si necesitas un ITIN.

Elegibilidad para un ITIN

Si no está seguro de si necesita un ITIN, la siguiente información debería ser útil, pero si tiene preguntas o inquietudes, debe consultar con un profesional de impuestos.

Las personas que podrían necesitar un ITIN incluyen:

No ciudadanos sin autorización de trabajo: Si usted es un no ciudadano al que el Departamento de Seguridad Nacional (DHS) le permite trabajar en los EE. UU., por lo general puede obtener un SSN. Aquellos que no tienen autorización de trabajo, pero que aún necesitan declarar impuestos, necesitarán un ITIN.

Ejemplo: Mei es una estudiante china de posgrado en los EE. UU. con una visa F-1. Si bien no está autorizada a trabajar, recibe ingresos por intereses de su cuenta de ahorros en EE. UU. y necesita informar esto en sus impuestos, por lo que necesita un ITIN.

Extranjeros con obligaciones fiscales en los EE. UU.: Un ciudadano extranjero que necesita presentar una declaración de impuestos en los EE. UU. pero no puede obtener un SSN debe obtener un ITIN.

Ejemplo: Diego es propietario de un negocio en México que vende productos a clientes estadounidenses a través de un mercado en línea. Obtiene ingresos significativos de fuentes estadounidenses y debe declarar impuestos en los EE. UU., pero no es elegible para un SSN ya que no vive ni trabaja en los EE. UU., por lo que debe tener un ITIN para presentarlo.

Dependientes o cónyuges de ciudadanos/residentes de EE. UU.: Los dependientes o cónyuges que no pueden obtener un SSN pero deben incluirse en una declaración de impuestos necesitan un ITIN.

Ejemplo: Priya se casó recientemente con un ciudadano estadounidense y se mudó a los EE. UU. Mientras su solicitud de tarjeta verde está pendiente, necesita un ITIN para figurar como cónyuge en su declaración de impuestos conjunta.

Extranjeros no residentes: Los extranjeros no residentes que necesitan presentar una declaración de impuestos de los EE. UU. o proporcionar una identificación del contribuyente pueden necesitar usar un ITIN para fines, como reclamar un beneficio de tratado fiscal.

Ejemplo: Oksana es una desarrolladora de software que vive en Estonia y ofrece servicios de consultoría a empresas estadounidenses. Necesita un ITIN para reclamar una retención de impuestos reducida bajo el tratado fiscal entre EE. UU. y Estonia cuando recibe pagos de sus clientes estadounidenses.

Limitaciones de un ITIN

A diferencia de los SSN, que se utilizan para empleos y beneficios de seguridad social, los ITIN son solo para fines fiscales. Con un ITIN, puede abrir una cuenta bancaria, obtener una hipoteca y reclamar los beneficios de los tratados fiscales. Aquí hay algunas cosas que un ITIN no te permite hacer:

Autorización de empleo: Un ITIN no le permite trabajar en los EE. UU. Solo un SSN se puede usar para el empleo.
Beneficios del Seguro Social: Los titulares de ITIN no son elegibles para los beneficios del Seguro Social, como beneficios de jubilación, discapacidad o sobreviviente.
Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC, por sus siglas en inglés): Los titulares de ITIN no pueden reclamar el EITC, que es un beneficio para trabajadores de ingresos bajos a moderados.
Propósitos de identificación: Un número ITIN no se puede usar como identificación fuera del sistema tributario federal. No sirve como prueba de identidad para cosas como obtener una licencia de conducir.
Estado migratorio: Un ITIN no proporciona ni cambia su estatus migratorio. Es solo para fines de declaración de impuestos.

Cómo solicitar un ITIN

Estos son los pasos a seguir si necesita un número ITIN:

Obtenga el Formulario W-7 del IRS: Descargue el Formulario W-7 del IRS, Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del IRS, desde el sitio web del IRS. También puede descargar el Formulario W-7, la versión en español.
Complete el Formulario W-7: Complete el formulario con información personal, como su nombre, fecha de nacimiento y dirección extranjera.
Reúna la documentación de respaldo: Reúna documentos para verificar su identidad y su condición de extranjero. Estos pueden incluir:

Pasaporte extranjero
Certificado de nacimiento extranjero
Documento nacional de identidad
Licencia de conducir
Declaración de impuestos o comprobante de ingresos

Presentar la solicitud y la documentación: Envíe el Formulario W-7 y los documentos de respaldo al IRS por correo, en persona en un Centro de Asistencia al Contribuyente (TAC) del IRS o a través de un Agente de Aceptación Certificador (CAA) autorizado por el IRS. (Hay detalles adicionales a continuación sobre las opciones para enviar su solicitud).
Esperar procesamiento: El IRS procesará su solicitud y revisará los documentos de respaldo. Esto suele tardar varias semanas.
Reciba un aviso de ITIN: Una vez que se apruebe su solicitud de ITIN, recibirá un aviso del IRS con su ITIN y las pautas para usarlo.

Esta es una parte de cómo se ve el Formulario W-7. Es solo una página.

Formas de presentar su solicitud de ITIN

Puede presentar una solicitud de ITIN de varias maneras:

En persona en un TAC del IRS: Envíe su solicitud directamente en un Centro de Asistencia al Contribuyente del IRS. Los empleados allí pueden revisar los documentos originales y las copias certificadas necesarias para solicitar o renovar su ITIN. Programe una cita llamando al 844-545-5640. Durante la cita, el personal del IRS verificará sus documentos y los devolverá de inmediato, para que pueda conservar sus documentos originales en lugar de enviarlos por correo.
Por correo: Envíe por correo el Formulario W-7, junto con su declaración de impuestos federales sobre los ingresos y los documentos de respaldo originales requeridos o copias certificadas de la agencia emisora, a:

Servicio de Impuestos Internos

Centro de servicio de Austin

Operación de ITIN

Apartado postal 149342

Austin, TX 78714-9342

A través de un Agente de Aceptación Certificador (CAA): Si está trabajando con un preparador de impuestos, puede revisar sus documentos y presentar la solicitud por usted. Algunos preparadores de impuestos son CAA, específicamente capacitados para aceptar y procesar solicitudes de ITIN. (Más detalles sobre el papel de un CAA se encuentran a continuación).
En una embajada o consulado de EE. UU.: También puede solicitar un ITIN en una embajada o consulado de EE. UU.

Errores comunes en la solicitud de ITIN y soluciones

Hay algunos errores comunes que las personas cometen al solicitar un ITIN. Querrás evitar lo siguiente:

Documentación incompleta o inexacta: Asegúrese de que se hayan presentado todos los documentos requeridos y de que la información sea precisa.
Dirección postal incorrecta: Verifique dos veces la dirección postal en el Formulario W-7(SP) antes de enviar una solicitud.
Firmas faltantes: asegúrese de que se incluyan todas las firmas requeridas.

Renovación de ITIN

Si ya tienes un ITIN, es posible que debas renovarlo si no se ha utilizado en los últimos tres años. Muchos ITIN fueron desactivados por el IRS bajo la Ley de Protección de los Estadounidenses de los Aumentos de Impuestos (PATH) de 2015. Con ello se pretendía garantizar la integridad del sistema fiscal. El IRS también desactiva periódicamente los ITIN no utilizados para optimizar sus operaciones de TI y garantizar que solo se conserven los ITIN útiles.

Para renovar su ITIN, complete un nuevo Formulario W-7 y preséntelo con los documentos de respaldo actualizados.

El papel de los agentes de aceptación certificadores (CAA)

Si necesita ayuda para solicitar y presentar su solicitud de un ITIN, es posible que desee obtener ayuda de un Agente de Aceptación Certificador (CAA). Los CAA están especialmente capacitados y autorizados para revisar y certificar la documentación de respaldo para las solicitudes de ITIN. Un CAA puede ayudar a acelerar el proceso de solicitud de ITIN y garantizar que su solicitud esté completa y sea precisa. Pueden:

Revisar y certificar la documentación: Los CAA revisan y certifican la documentación de respaldo presentada con las solicitudes de ITIN, asegurándose de que cumpla con los requisitos del IRS.
Proporcionar asistencia: Los CAA ofrecen orientación y ayuda a las personas que solicitan ITIN, ayudándoles a comprender el proceso de solicitud, reunir la documentación necesaria y abordar cualquier pregunta o inquietud.
Acelere el procesamiento: Al certificar la documentación, los CAA pueden ayudar a acelerar el procesamiento de las solicitudes de ITIN, lo cual es especialmente útil para las personas que necesitan sus ITIN rápidamente, como las que presentan declaraciones de impuestos en una fecha límite o acceden a beneficios gubernamentales críticos.

Si actualmente trabaja con un profesional de preparación de impuestos, también puede ser un CAA o podría referirlo a alguien que lo sea.

Conclusión

Las personas que obtienen ingresos de los EE. UU. pero no tienen un SSN, pueden necesitar un ITIN para declarar sus impuestos y cumplir con las leyes fiscales de los EE. UU. Al comprender el proceso de solicitud de ITIN, las limitaciones del ITIN, los documentos de respaldo requeridos y las diferencias entre ITIN y SSN, puede asegurarse de cumplir con sus obligaciones fiscales y acceder a los beneficios a los que tiene derecho. Asegúrese de visitar el sitio web del IRS o consultar con un profesional de impuestos si tiene alguna pregunta sobre su situación individual y si necesita un ITIN.

Echa un vistazo a estos recursos adicionales de ITIN

Formulario W-7 Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del IRS (Inglés)

Form W-7 Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos (español)

Página de ITIN del IRS (Inglés, otros idiomas disponibles en la página principal)