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La Nueva Deducción del 20% para Dueños de Negocio

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Hay mucha confusión y ruido sobre la nueva deducción del 20% para los dueños de pequeñas empresas. ¿Quién califica para la deducción? ¿Cómo funciona? ¿Cuándo lo tomas? Hay muchas variaciones y condiciones en las declaraciones sobre esta nueva ley. Antes de profundizar en el asunto, hay que comprender cómo esta nueva deducción se aplica a la entidad comercial más común: el Anexo C para propietarios únicos.

De los 26 millones de empresas en Estados Unidos, más de 10 millones son propietarios únicos que presentan un Anexo C. La deducción que reciba dependerá del tipo de negocio que tenga, de las ganancias de su negocio y de sus ingresos sujetos a impuestos. Echemos un vistazo a algunos ejemplos para entender cómo funciona esto.

La deducción del QBI reduce el ingreso sujeto a impuestos

Lo primero que hay que tener en cuenta es que esta nueva deducción sólo se aplica al ingreso sujeto a impuestos, no al impuesto al trabajo por cuenta propia. La deducción reduce los ingresos sujetos a impuestos, lo que a su vez reduce el impuesto que debe. Aquí hay un ejemplo:

Sin el 20% de la deducción del QBI
Con el 20% de la deducción del QBI

Soltero/a

Soltero/a

$165,000 ingreso sujeto a impuestos

$165,000 ingreso sujeto a impuestos

2018 tarifa tributaria = 32%

<$30,000> Deducción de QBI

Impuesto = 32% x $165,000 = $52,800

$135,000 Nuevo ingreso sujeto a impuestos

 

2018 tarifa tributaria = 24%

 

Impuesto = 24% x $135,000 = $32,400

 
Calcular la deducción del QBI

¿Cómo se calcula la deducción del 20% de QBI? Empecemos con el ingreso sujeto a impuesto. Si usted declara como soltero/a o jefe de familia, su número mágico es $157.000. Si usted está casado declarando en conjunto, su número mágico es $315.000.

Individuos
Casados Declarando en Conjunto

Debajo de $157,500

Por encima de $315,000


Si su ingreso sujeto a impuestos está por debajo de las siguientes cantidades límite, su deducción no está limitada por el tipo de negocio que usted corre o por el número de empleados que tiene. Su deducción de QBI será simplemente la más baja de:

  • 20% del ingreso neto en su Anexo C o
  • 20% de su ingreso sujeto a impuestos

 El negocio secreto de George

Para ayudar a ilustrar esto, echemos un vistazo a la vida de George. George es un profesional en impuestos que trabaja como empleado en Jimmy Tax Service. George gana $50,000 en salarios de empleado que aparece en su W-2. Durante el año, George también tenía un negocio bajo la mesa preparando declaraciones de impuestos para amigos y familiares. Su negocio secreto le proporcionó $100,000 en ganancias. Lo reporta en un Anexo C.

Honorarios de W-2 de empleado        $50,000

Ingreso neto de Anexo C                          $100,000                    


Ingreso total                                                     $150,000

Deducción estándar para solteros       <$12,000>

Deducción del impuesto de SE                 <$7,065>

Ingreso sujeto a impuestos                         $130,935


Ahora, para calcular la deducción del QBI, tome el menor de

20% del ingreso neto del Anexo C

20% de $100,000 = $20,000

O, 20% del ingreso sujeto a impuestos

20% de $130,935 = $26,187

En este caso, la cantidad menor es $20,000.

¿En qué forma afecta esto la declaración de impuestos? Su ingreso sujeto a impuestos se reduce por $20,000.

Su nuevo ingreso sujeto a impuestos es de $130,935 - $20,000 = $110,935. Con un ingreso sujeto a impuestos más reducido, George ahora debe menos impuestos.

George hace lo que quiere

El año siguiente, George deja su trabajo en Jimmy Tax Service y se enfoca 100% en su negocio. Termina ganando lo mismo, $100,000.

Ingreso neto de Anexo C                         $100,000                    

Ingreso total                                                      $100,000

Deducción estándar para solteros       <$12,000>

Deducción del impuesto de SE                   <$7,065>

Ingreso sujeto a impuestos                               $80,935


Ahora, para calcular la deducción del QBI, tome la menor de...

20% del ingreso neto del Anexo C

20% de $100,000 = $20,000

O, 20% del ingreso sujeto a impuestos

20% de $80,935 = $16,187

En este caso, la cantidad menor es $16,187.

¿En qué forma afecta esto la declaración de impuestos? Su ingreso sujeto a impuestos se reduce por $16,187.

Su nuevo ingreso sujeto a impuestos es de $80,935 - $16,187 = $64,748. Con un ingreso sujeto a impuestos más reducido, George ahora debe menos impuestos.

George Encuentra el Amor

Al año siguiente, George se enamora y se casa con Jenny. Jenny es una ejecutiva de marketing en una gran empresa de tecnología y gana $150,000 al año. George todavía gana $100.000.

Honorarios de W-2 de empleado de Jenny     $150,000

Ingreso neto de Anexo C                                             $100,000                    

Ingreso total                                                                        $250,000

Deducción estándar para solteros                         <$24,000>

Deducción del impuesto de SE                                  <$7,065>

Ingreso sujeto a impuestos                                          $218,935

Ahora, para calcular la deducción del QBI, tome el menor de…

20% del ingreso neto del Anexo C

20% de $100,000 = $20,000

O, 20% del ingreso sujeto a impuestos

20% de $218,935 = $43,787

En este caso, la cantidad menor es $20,000.

¿En qué forma afecta esto la declaración de impuestos? Su ingreso sujeto a impuestos se reduce por $20,000.

Su nuevo ingreso sujeto a impuestos es de $218,935 - $20,000 = $198,935. Con un ingreso sujeto a impuestos más reducido, George ahora debe menos impuestos.

George Gana Mucho Dinero

El año siguiente, George avanza en sus metas y gana $300,000 en ingreso neto de su negocio. Jenny todavía hace $150,000.

Honorarios de W-2 de empleado de Jenny     $150,000

Ingreso neto de Anexo C                                             $300,000                    

Ingreso total                                                                      $450,000

Deducción estándar para solteros                      <$24,000>

Deducción del impuesto de SE                               <$4,017>

Ingreso sujeto a impuestos                                 $421,983

Ya que su ingreso sujeto a impuestos está por encima de $415,000 y el negocio de preparación de impuestos de George está clasificado como un oficio o negocio de Servicio Específico, ellos no califican para ninguna deducción del QBI.

La Deducción del QBI puede ser muy complicada

Usted se puede estar preguntando, ¿qué tipo de negocio se clasifica como oficio o negocio de servicio específico? ¿Qué pasa si George se convierte en una corporación S? ¿Qué pasa si George tiene ingreso de alquiler? Aunque estas son muy buenas preguntas, debemos examinarlas en algún momento en el futuro. Antes de confundirse con las muchas complejidades de la sección 199A, asegúrese de entender cómo calcular la deducción de QBI para un contribuyente con ingreso sujeto a impuestos por debajo de la cantidad límite. Buena suerte y manténgase atento para recibir más información.